Het kasstroomoverzicht geeft een toelichting op de wijzigingen in liquide middelen. Bij het opstellen van dit overzicht wordt uitgegaan van een vergelijking van beginbalans en eindbalans. Vervolgens worden die wijzigingen die niet tot een kasstroom hebben geleid, zoals koersverschillen, bijzondere waardeverminderingen en overboekingen tussen balansrekeningen, geëlimineerd.

Wijzigingen in het bedrijfskapitaal als gevolg van de acquisitie of de verkoop van geconsolideerde deelnemingen worden opgenomen onder Investeringsactiviteiten.

De wijzigingen in het kasstroomoverzicht kunnen grotendeels worden ontleend aan de wijzigingsoverzichten van de betreffende balansposten. Voor die balansposten waarvoor geen wijzigingsoverzicht wordt verstrekt, volgt hierna de aansluiting tussen de balanswijziging en de wijziging volgens het kasstroomoverzicht: